Отражение расходов на монтаж лизингового оборудования во 2-м разделе КУДиР
Здравствуйте, мною был задан вопрос на форуме об учете монтажа лизингового оборудования. Цитирую вопрос и ответ к нему:
Цитата: Здравствуйте, Организация на УСН 15% приобрела в лизинг оборудование. Проведен монтаж оборудования вне договора лизинга по отдельному акту. Выкупная стоимость оборудования составит 10000р. Эту сумму мы примем в расходы в налоговом учете через 2 года единовременно, так как в н.у это не ОС (стоимость меньше 40т.р.). Так вот, как принять расходы на монтаж данного оборудования, в каком периоде? Ведь это не расходы на доведение ОС до состояния, пригодного к эксплуатации в н.у.
Цитата: У кого на балансе находится предмет лизинга?Если он находится на Вашем балансе, то указанные расходы, по моему мнению, формируют первоначальную стоимость предмета лизинга для целей налогообложения, которая признается расходом по правилам, установленным п.п. 1 и 3 ст. 346.16 НК РФ (п. 8 ПБУ 6/01; п. 4 ст. 346.16 НК РФ).Т.е., в указанном случае, Вашими налоговыми расходами по лизингу будут:- расходы в виде начисленных лизинговых платежей, включая НДС, после их оплаты (пп. 4 и 8 п. 1 ст. 346.16, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);- расходы в виде затрат на монтаж предмета лизинга, которые признаются ежеквартально в течение календарного года после ввода предмета лизинга в эксплуатацию и оплаты монтажа (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);- выкупная стоимость предмета лизинга с НДС, которая признается материальным расходом единовременно в периоде выкупа имущества из лизинга (пп. 5 и 8 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254, пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя, то закрытый перечень налоговых затрат при применении УСН, содержащийся в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, не дает оснований для учета расходов лизингополучателя на монтаж такого имущества.
Предмет лизинга на нашем балансе, поэтому расходы на монтаж я списала единоразово с даты ввода в эксплуатацию предмета лизинга в 4 квартале (предмет лизинга выкупим через 2 года). Подскажите, пожалуйста, как отразить данные расходы в КУДиР во 2-м разделе?
Comments
-
Цитата: Предмет лизинга на нашем балансе, поэтому расходы на монтаж я списала единоразово с даты ввода в эксплуатацию предмета лизинга в 4 квартале (предмет лизинга выкупим через 2 года). Подскажите, пожалуйста, как отразить данные расходы в КУДиР во 2-м разделе?Добрый вечер!
Заполнение какой именно строки раздела 2 КУДиР у Вас вызывает затруднения? -
Цитата: Здравствуйте, мною был задан вопрос на форуме об учете монтажа лизингового оборудования. Цитирую вопрос и ответ к немуДобрый день.
savr11, в ситуации, если Ваша тема автоматически заблокировалась со временем, а Вы хотите продолжить обсуждение того вопроса, прошу Вас в будущем писать личное сообщение модератору со ссылкой с просьбой открыть заблокировавшуюся тему.
Сейчас в виде исключения продолжайте обсуждение предыдущей темы здесь. Но я размещаю здесь ссылку на Вашу предыдущую тему с началом обсуждения: xn------5cdbldokokabwb8axjfhhnoiwbmj2byd4l.ru.nds.monster/forum/index?g=posts&t=257652 -
Здравствуйте, буду иметь в виду. А интересует меня такой вопрос, во 2 разделе КУДиР как нужно отразить эти расходы. То есть я заполняю гр. 2 - монтаж оборудования, гр. 3 - дата опл. расходов по монтажу, гр.5 - дата ввода в экспл. лиз. оборудования, гр6 - первонач. стоимость ОС - указываю расходы на монтаж? То есть на оприходование лиз. оборудования мы ссылаемся только в гр. 5 и больше нигде не отражается информация по самому оборудованию?
Спасибо. -
Цитата: Здравствуйте, буду иметь в виду. А интересует меня такой вопрос, во 2 разделе КУДиР как нужно отразить эти расходы. То есть я заполняю гр. 2 - монтаж оборудования, гр. 3 - дата опл. расходов по монтажу, гр.5 - дата ввода в экспл. лиз. оборудования, гр6 - первонач. стоимость ОС - указываю расходы на монтаж? То есть на оприходование лиз. оборудования мы ссылаемся только в гр. 5 и больше нигде не отражается информация по самому оборудованию?Спасибо.Добрый вечер!
Считаю, что информация об оборудовании - предмете лизинга, указывается в графах 2, 5 раздела 2 КУДиР (раздел III Порядка заполнения КУДиР, утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н). -
Спасибо за ответ!
