Уменьшение налога у ИП на УСН (6%)

Comments

• Цитата: Добрый день, я начинающий ИП (УСН, доход 6%, без персонала), никак не могу найти ответ на волнующий меня вопрос. Чтобы уменьшить сумму авансового платежа (налог) надо заплатить страховые взносы (СВ) за себя в том периоде, за который уплачивается налог. Всё понятно, когда сумма налога больше, чем уплаченные СВ, отнимаем и разницу потом доплачиваем в бюджет. А вот если наоборот, предположим, за 1 квартал налог составил 3200, а страховые взносы уплатила 6 000. Никак не могу понять, эту разницу «переплату» в 2800 можно будет учитывать при следующий оплате налога за 2 квартал или о ней следует забыть. Если «переплата» не учитывается, то в таком случае взносы за себя надо стараться рассчитывать под налог, если меньше налог, то с СВ меньше платить, больше, тогда увеличивать.

  Здравствуйте!
  Читаем Налоговый кодекс РФ
  

  Цитата: 1. Налоговым периодом признается календарный год.2. Отчетными периодами признаютсяпервый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

  Т.е. авансовые платежи рассчитываете не поквартально, а по результатам отчетных периодов.
  

  Цитата: 5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяютсянарастающим итогом с начала налогового периода.

   Т.е. расходы (в вашем случае - страховые взносы, уменьшающие налог) рассчитываете тоже нарастающим итогом.
  

  Цитата: 3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данномналоговом (отчетном)периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы ине производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам,уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
• Цитата: Добрый день, я начинающий ИП (УСН, доход 6%, без персонала), никак не могу найти ответ на волнующий меня вопрос. Чтобы уменьшить сумму авансового платежа (налог) надо заплатить страховые взносы (СВ) за себя в том периоде, за который уплачивается налог. Всё понятно, когда сумма налога больше, чем уплаченные СВ, отнимаем и разницу потом доплачиваем в бюджет. А вот если наоборот, предположим, за 1 квартал налог составил 3200, а страховые взносы уплатила 6 000. Никак не могу понять, эту разницу «переплату» в 2800 можно будет учитывать при следующий оплате налога за 2 квартал или о ней следует забыть.

  Добрый день.
  Вы сможете учесть в следующем отчетном периоде (если хватит доходов)
  Как вам уже выше написала Инна (Гражданка Шилова) доходы определяются нарастающим итогом. Взносы также определяются нарастающим итогом.
  Давайте на примере:
  за 1 квартал получено доходов 53 330
  53 330 * 6% = 3 199,80 - округляем - 3 200 авансовый платеж за 1 кв., который мы можем уменьшить на фиксированные взносы
  фиксированных платежей за 1 квартал уплачено 5 565,35
  Так как Вы ИП без работников, то можете вычесть из авансового платежа в размере 100% от налога.
  Получается к уплате авансового платежа за 1 кв. нет.
  
  Считаем полугодие:
  За полугодие получено доходов 200 000 (1 кв. + 2 кв.)
  200 000 * 6% = 12 000 - авансовый платеж за полугодие, который мы можем уменьшить на фиксированные взносы
  фиксированных платежей за полугодие (1 кв. + 2 кв.) уплачено 11 130,70
  12 000 - 11 131 = 869 авансовый платеж за полугодие к уплате
  То есть как мы видим в этом примере - доходов было достаточно, чтобы учесть полностью оплаченные фиксированные взносы за полугодие.
  
  Возьмем для примера доходы поменьше:
  За полугодие получено доходов 150 000 (1 кв. + 2 кв.)
  150 000 * 6% = 9 000 - авансовый платеж за полугодие, который мы можем уменьшить на фиксированные взносы
  фиксированных платежей за полугодие (1 кв. + 2 кв.) уплачено 11 130,70
  Как видим - фиксированные платежи перекрывают начисленный авансовый платеж за полугодие и к оплате за полугодие 0.
  И возможно, что этот кусочек 2 131 мы сможем учесть при расчете авансового платежа за 9 мес. (так как и доходы и взносы считаются нарастающим итогом) если хватит доходов.